Основные положения налоговой системы Сингапура

Рассмотрим основные положения системы налогообложения в Сингапуре. Вот наиболее любопытные для нас моменты:

1. Для компаний в Сингапуре предусмотрена налоговая ставка на прибыль равная 17%. При этом дивиденды, полученные владельцем бизнеса, согласно одноуровневой  налоговой системы, налогом не облагаются.
2. Сингапур стимулирует молодой развивающийся бизнес. Для вновь зарегистрированных компаний в течение первых 3 лет налог  на прибыль составит 0% на первые 100 тысяч SGD. Если же за эти 3 года компания сумела перешагнуть 100 тысячный рубеж, то на последующую прибыль, не превышающую 200 тысяч SGD, налоговая ставка составит всего половину от принятой налоговой ставки. Соответственно прибыль свыше 300 тысяч SGD облагается налогом, равным 17%. В 2016 и 2017 гг. существует 30% налоговая скидка от исчисленного налога (но не более 20 тысяч SGD.)
3. На льготы в налогообложении Сингапура имеют право не только недавно зарегистрированные компании, но и компании, достаточно давно находящиеся на рынке. Для компаний с прибылью не более 10 тысяч сингапурских долларов, 75% прибыли освобождается от налогов. Последующие 290 тысяч сингапурских долларов прибыли облагаются налогом только наполовину.
4. В Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения. Это означает, что прибыль сингапурской компании, полученная за пределами государства и не переведенная в банки Сингапура, в Сингапуре налогом облагаться не будет.
5. Налоговые льготы для головных компаний. Сингапур заинтересован в том, чтобы компании размещали свои головные офисы на его территории. Именно поэтому для региональных компаний, открывших офис в Сингапуре, предусмотрены налоговые льготы на прибыль со ставкой, равной 15% на 5 лет. Для международных компаний, решивших открыть головной офис в Сингапуре, налоговая ставка на прибыль может составлять от 5 до 15% на первые 5 лет.
6. Налоговые льготы для международных торговых компаний. Компании, которые занимаются международной торговлей на глобальном уровне, облагаются ставками от 5 до 10%. Однако для того, чтобы компания получила такие льготы, она должна иметь статус глобального трейдера. Такого статуса удостаиваются только крупные и авторитетные компании с безупречной налоговой репутацией и большим опытом ведения бизнеса в международной торговле.
7. Для компаний, осуществляющих исследования в области высоких технологий или научно-исследовательские работы, предусмотрены налоговые льготы и государственная поддержка. Такие компании не выплачивают налоги в Сингапуре в течение 10 лет.

Основные налоги в Сингапуре

Теперь давайте рассмотрим основные налоги в Сингапуре и узнаем, какие еще особенности и нюансы существуют в системе налогообложения Сингапура:

1. Налог на прибыль. В Сингапуре налог на прибыль составляет 17% и распространяется на прибыль, полученную непосредственно от осуществления бизнес-деятельности на территории Сингапура, либо с прибыли иностранных компаний, полученной от деятельности/переведенной в Сингапур. Как уже говорилось, в Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения, а также с большим количеством стран подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что налогом облагается доход, полученный/переведенный в Сингапур. В то же время, если вы перевели свой доход в Сингапур, уплатив подоходный налог (не менее 15%) в той стране, где получен доход, то в Сингапуре вы не должны выплачивать налог на полученную прибыль, если с этой страной подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (на сегодняшний день это более 65 стран).

Читайте также “Территориальный принцип налогообложения в Сингапуре и Гонконге”

1. Налог на прирост капитала и дивиденды. Заплатив налог с прибыли компании, акционер получает дивиденды, полностью освобожденные от какого-либо дальнейшего налогообложения.  В Сингапуре также отсутствует налог на прибыль (например, от продажи ценных бумаг, имущества и т.д.). Однако прибыль от ведения регулярной деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли от торговли недвижимостью или ценными бумагами: такая прибыль признается торговой и облагается налогом.
2. Налог на товары и услуги. Налогообложение в Сингапуре предусматривает начисление налога на товары и услуги со ставкой 7%. Это условие распространяется на все товары и услуги на территории Сингапура, за исключением реализации земли, жилой недвижимости, финансовых услуг и услуг лиц с годовой выручкой менее 1000 000 SGD. Для лиц с доходом, превышающим указанный лимит, обязательна регистрация на Бирже товаров и услуг с последующей возможностью получать кредиты на оплату налогов.
3. Корпоративный налог. Если до 2008 года налоговая ставка была 20% то, начиная с 2010 года налоговая ставка опустилась до 17%, что сделало Сингапур еще более привлекательным местом для ведения бизнеса.

Молодые компании получают налоговые льготы и освобождение от налога на доходы на 3 года (об этом мы писали выше). Однако для этого компания должна выполнить ряд условий:

• зарегистрирована в Сингапуре;
• в штате не более 20 сотрудников на период налоговых льгот;
• акционеры компании либо все должны быть физическими лицами. Либо один из акционеров, являясь физическим лицом, должен владеть более 10% акций компании.

1. Налог на роялти. Доход, полученный от роялти, в Сингапуре облагается подоходным налогом. Но иностранный источник дохода от роялти (если он не перечислен в Сингапур) от подоходного налога освобождается. Если роялти выплачивается нерезидентам Сингапура, то оно облагается налогом на доход, удерживаемый у источника дохода по ставке 15%, при условии наличия договора об избежании двойного налогообложения.
2. Налог на собственность согласно налоговому законодательству Сингапура выплачивается только в том случае, если вы владеете в Сингапуре собственностью на сумму 9 и более миллионов SGD.
3. Налог на проценты по кредиту. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 15% за исключением случаев, регулирующихся соглашением об избежании двойного налогообложения.

Какие преимущества предоставляет налоговая система Сингапура для бизнеса?

К ним относятся:

• Одноуровневая система налогообложения: прибыль компании облагаются налогом лишь на уровне компании, отсутствует налог у источника выплаты дивидендов.
• В Сингапуре применяется квази-территориальный принцип налогообложения.
• Распространена система налоговых поощрений для бизнеса – скидки, налоговые льготы и др.
• Стандартная ставка налога на прибыль – 17%. Однако благодаря применению квази-территориального принципа налогообложения, а также существующих налоговых льгот, компания может добиться нулевого налогообложения.
• Прирост капитала (Capital Gains) полностью освобождается от налогообложения.
• При выполнении определенных условий не облагаются налогом дивиденды, полученные из-за рубежа, а также доходы обособленных подразделений за рубежом.
• Сингапур имеет более 80 Соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами.

“Зарегистрируйте компанию в Сингапуре и получите доступ к привлекательной налоговой системе”

“Налоговые льготы в Сингапуре для молодых компаний”

В чем заключается квази-территориальный принцип налогообложения в Сингапуре? Налогообложению в Сингапуре подлежат:

1. прибыль, сформированная и полученная на территории Сингапура;
2. прибыль, полученная от источников за пределами Сингапура, но переведенная в Сингапур следующими способами:

• переводом средств на счета компании в Сингапуре;
• ввозом прибыли в Сингапур в виде наличных денег;
• приобретение за счет прибыли имущества в Сингапуре или имущества, которое будет ввезено в Сингапур;
• погашение из прибыли обязательств, возникших в Сингапуре.

Таким образом, налогообложению в Сингапуре не подлежит прибыль, сформированная и полученная за пределами Сингапура и не переведенная в Сингапур.

“Налог на прибыль в Сингапуре: пример расчета”

“Краткий гид по основным налогам в Сингапуре”

Преимущества ведения международной торговли через сингапурские компании

• Реинвойсинг на уровне сингапурской компании: это позволяет регулировать цену и основную прибыль от торговли сформировать на торговой компании в Сингапуре.
• Квази-территориальный принцип налогообложения в Синагпуре: отсутствие налогообложения прибыли, полученной от источников за пределами Сингапура и не переведенной в Сингапур (на банковский счет сингапурской компании за пределами Сингапура).
• Доход от торговли переводится в Сингапур: далее применяются налоговые льготы по налогу на прибыль. Это позволяет получить низкий процент налогообложения торговой прибыли.
• Возможность открыть счет в банке Сингапура.
• Географическая приближенность и историческая связь Сингапура с Китаем, Таиландом, Индонезией. Индией и другими азиатскими странами.